查漏补缺！增值税考点中的计算问题
更新时间：2020-06-17
作为一名财务人员，在工作中难免会遇到计算增值税应纳税额的计算问题，今天小编来为大家讲讲计算中用到的公式。一般纳税人增值税应纳税额的计算公式如下：
当期应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额-上期留底税额
在应用上有三个方面
（一）当期销项税额的计算：
积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。
（二）当期进项税额的计算：
认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。
（三）上期留底税额：
上期销项税额小于上期进项税额，进项税额没有抵扣完时，其未抵扣部分结转到本期继续抵扣，形成留底税额。
今天分享的内容到这里就结束了，想要了解更多的童鞋可以关注我！
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